Согласно статистике, за последние два года 59% российских компаний стали жертвами экономических преступлений. Причем почти в половине случаев эти преступления совершались руководителями высшего звена компании. Об экономических преступлениях в России, их причинах и особенностях рассказал редакции FD.ru Пол К. Бейкер, директор группы Форензик - финансовые расследования, PricewaterhouseCoopers.

Какие тенденции в сфере корпоративного мошенничества Вы можете отметить в 2007 году?

Каждые два года компания PricewaterhouseCoopers на основе данных более чем 5 400 компаний готовит обзор экономических преступлений (Global Economic Crime Survey). В этом исследовании приводятся результаты глубокого анализа причин преступлений и их влияния на бизнес во всем мире. По каждой стране издается соответствующее приложение. В отчете по России присутствует несколько впечатляющих выводов. Во-первых, 59% российских компаний сообщили о том, что за последние два года они становились жертвами экономических преступлений. Этот показатель вырос на 10% со времени нашего предыдущего исследования, проведенного в 2005 году - тогда он был 49%. Важно отметить, что в исследовании 2003 года Россия была одной из двух стран (вторая - Турция), сообщившей об отсутствии каких-либо экономических преступлений. Мы не считаем, что с 2003 годп страну захлестнула волна экономических преступлений, однако это может свидетельствовать о большей информационной прозрачности в деятельности компаний и о большем интересе, проявляемом к обсуждению таких вопросов, как экономические преступления. Во-вторых, 51% компаний считают, что упустили возможности в сфере бизнеса из-за того, что конкурент, по их мнению, дал взятку нужному лицу. Это разительно отличается от ситуации в остальном мире. В других странах только 18% компаний отметили, что у них просили взятку, а 24% считают, что упустили деловые возможности из-за взятки со стороны конкурента. Помимо этого, 48% российских компаний сообщили о том, что в последние два года были случаи, когда их фактически просили дать взятку. В-третьих, у 63% опрошенных компаний убытки от мошеннических действий превысили 1 млн. долларов США, а 20% компаний потеряли более 10 млн. долл. США каждая. Таким образом, средний уровень прямого финансового ущерба, по данным опроса, составил 12,8 млн долларов США. Это означает, что прямой ущерб от экономических преступлений в России с 2005 года вырос в четыре раза (с 3,1 млн. долл. США), и это более чем в 5 раз выше среднемирового уровня, составляющего 2,4 млн. долл. США. Этот финансовый ущерб возникает в связи с тем, что факты экономических преступлений оказывают огромное влияние на бизнес компании в целом. Помимо собственно финансовых потерь, этот ущерб включает в себя значительные расходы, связанные с потерей времени, затраченного руководством компании на внутренние разбирательства и ведение судебных тяжб. Другими составляющими ущерба, нанесенного компаниям экономическими преступлениями, являются пострадавшая репутация компании и снижение морального духа работников. Огромные убытки, о которых сообщают российские компании, во многом объясняются тем, что большая часть мошенничеств в российских компаниях совершается руководителями высшего звена, а это, как правило, специалисты с высшим образованием, отлично разбирающиеся в тонкостях своего бизнеса и способные нанести большой финансовый ущерб компании. Руководители высшего звена компании могут, пользуясь своим должностным положением, обойти механизмы контроля и разработать более изощренные мошеннические схемы. Также стоит отметить, что 20% случаев мошенничества было раскрыто службами внутреннего аудита (на 7% больше, чем в 2005 году) и 28% - службами безопасности компаний (на 2% больше, чем в 2005 году). Эти цифры свидетельствуют о существенном росте уровня мошенничества с момента проведения предыдущего исследования. Интересно отметить, что в 2005 году подавляющее большинство экономических преступлений было раскрыто непреднамеренно (т.е. благодаря получению предупреждения из внутренних и внешних источников). Случайное раскрытие экономических преступлений и мошеннических действий продолжает оставаться наиболее распространенным способом раскрытия экономических преступлений во всем мире, где 40% преступлений раскрывается именно так.

Каков Ваш прогноз на 2008 год?

Предсказать тенденции в сфере экономических преступлений в России сложно. Как уже упоминалось, в 2003 году российские компании вообще не сообщали о каких-либо случаях экономических преступлений в сфере бизнеса. А в 2007 году уже 59% российских компаний сообщили о том, что пострадали от экономических преступлений. Невозможно точно определить уровень роста экономических преступлений. Вместе с тем, и это, вероятно, прогнозировать легче, в российских компаниях возрастет уровень информационной прозрачности. Причины роста уровня информационной прозрачности двояки. Во-первых, российские компании, возможно, проявят большее желание соблюдать международные стандарты и соответствовать ожиданиям рынка. Впоследствии это выльется в рост иностранных инвестиций и расширение доступа к зарубежным рынкам. Во-вторых, иностранные регулирующие органы, в частности, Комиссия по ценным бумагам и биржам США, осуществляют ряд мер профилактического характера, настаивая на соблюдении антикоррупционного законодательства и стандартов корпоративной этики. Это должно привести к изменению практических методов корпоративной деятельности в российских компаниях. Некоторые из этих практических методов включают в себя:

o Установление такой корпоративной культуры, которая поддерживает системы и механизмы контроля и политику компании при помощи четких норм и этических стандартов.

o Воспитание лояльности по отношению к торговой марке организации.

o Эффективную демонстрацию того, что каждый мошенник-правонарушитель, вне зависимости от занимаемой им в данной компании должности, понесет надлежащее наказание.

Кто является потенциальным мошенником? Как Вы можете его описать? Каковы его отличительные черты?

Вероятно, не вызовет особого удивления тот факт, что, согласно нашему исследованию, типичный российский мошенник – это мужчина (89%) в возрасте от 31 года до 40 лет (54%), имеющий высшее образование. Если учесть, что 84% российских мошенников имеют университетские дипломы, то можно сделать вывод, что они, как правило, более образованны, чем мошенники из стран Центральной и Восточной Европы (CEE) (61%) и по всему миру в целом (50%).

В нашем отчете от 2005 года содержался тревожный вывод о том, что в России в 50% случаев мошенничество совершается руководителями высшего звена компании. И хотя в 2007 году эта цифра и снизилась до 41%, она все же в два раза превышает среднемировой показатель, равный 20%. При этом мошенники по всему миру в основном принадлежат к руководителям среднего звена и линейному персоналу. Вместе с тем, если проанализировать ситуацию по трем уровням персонала внутри компании (руководители высшего звена/топ-менеджеры, руководители среднего звена и прочие сотрудники), то окажется, как установлено в российском исследовании, что 65% экономических преступлений было совершено руководителями высшего звена/топ-менеджерами, а также руководителями среднего звена. Существует два возможных объяснения этому:

1. Топ-менеджеры в России высокообразованны и способны разработать более изощренные мошеннические схемы. ; а также

2. Корпоративное управление находится на низком уровне, что может привести к ситуациям, когда владельцы бизнеса и акционеры осуществляют ограниченный контроль над своими топ-менеджерами, которые зачастую способны обойти системы контроля.

Существуют ли какие-либо различия между корпоративным мошенничеством в Европе, Соединенных Штатах и в России?

Общемировое и российское исследования проведены по шести основным категориям экономических преступлений – незаконное присвоение активов, коррупция и взяточничество, нарушение прав интеллектуальной собственности, мошенничество с бухгалтерской отчетностью и финансовыми отчетами, а также отмывание денег. Как свидетельствует данное исследование, по всем этим категориям в российских компаниях наблюдалось большее число экономических преступлений, чем в компаниях стран Центральной и Восточной Европы и других компаниях мира. По таким разделам исследования, как размер компании, методы раскрытия случаев мошенничества и характеристики мошенников, в России наблюдались тенденции, аналогичные тенденциям, существующим в странах Центральной и Восточной Европы и по всему миру в целом.

Вместе с тем нельзя не отметить и некоторых культурных различий в том, что касается выводов, содержащихся в российском исследовании. Например, использование услуг службы безопасности компаний как наиболее успешный метод раскрытия экономических преступлений (28%) более характерно для российских компаний, а не для корпораций из других стран мира - там службы безопасности компаний раскрывают лишь 4% экономических преступлений. Многие компании, работающие по всему миру, не сохраняют такие службы в качестве крупных структурных подразделений компании. В российских же компаниях могут функционировать крупные и имеющие большой вес отделы внутренней безопасности с гораздо большей численностью персонала, чем у их зарубежных коллег. Нельзя не отметить и успешную работу служб внутреннего аудита как чрезвычайно важного инструмента раскрытия экономических преступлений. За рубежом службы внутреннего аудита давно признаны в качестве обязательного инструмента управления компаниями, и показатели успешности их работы по раскрытию экономических преступлений в России выросли с 7% в 2005 году до 20% в 2007 году. Можно сказать, что теперь они соответствуют глобальной тенденции.

Еще одно культурное различие состоит в использовании систем сообщения о различного рода нарушениях сотрудниками компании. В прошлом это считалось неприемлемым для российских компаний - теперь же это приобрело популярность и было взято на вооружение многими крупными российскими корпорациями. Они официально внедрили в свою практику системы сообщения о различного рода нарушениях сотрудниками компании, например, горячие линии и анонимные системы электронной почты. В России показатели успешности их работы по раскрытию экономических преступлений выросли с 0% в 2005 году до 5% в 2007 году.

Наиболее важным отличием российских компаний от европейских и компаний из других стран мира является должность, занимаемая мошенником. В российских компаниях доля мошенников из числа руководителей высшего звена по сравнению с компаниями из стран Центральной и Восточной Европы и других стран мира очень высока: в России 41% правонарушителей составляют руководители высшего звена компаний/топ-менеждеры, в то время как в других странах мира - лишь 26%.

Существуют ли какие-либо различия в формах мошенничества в зависимости от отрасли, сферы бизнеса, размера компании?

Определенно существуют различия в формах экономических преступлений и по отраслям, в которых они были совершены. Например, в энергетике и горнодобывающей промышленности будут совершаться экономические преступления, которые абсолютно не похожи на преступления, совершаемые в банке, расположенном в центре Москвы. Еще один пример – это строительство и обрабатывающая промышленность, где существует больший риск совершения мошенничества, связанного с поставщиками, чем, скажем, это может быть в банке.

В нашем общемировом исследовании приводятся дополнительные материалы, касающиеся информации об экономических преступлениях по конкретным отраслям. Например, наивысший уровень экономических преступлений был отмечен по трем отраслям: страхование (57%), сектор розничной торговли и потребительских товаров (57%), а также государственный / общественный сектор (54%). Следующими тремя отраслями по количеству экономических преступлений оказались финансовые услуги (46%), автомобильная промышленность (44%) и обрабатывающая промышленность. Вместе с тем существует высокая вероятность того, что из-за крупных масштабов российских энергетических и горнодобывающих компаний они, вероятно, будут в большей степени подвержены негативному воздействию экономических преступлений, чем аналогичные компании в других странах мира, которые сообщают в своей отчетности о меньшем числе случаев экономических преступлений (35%) по своим отраслям.

Вместе с тем сложно оценивать различия в формах экономических преступлений между теми регионами, где работают компании. Другими словами, трудно сравнивать города Москву и Санкт-Петербург и Московскую и Ленинградскую области с сельскими и/или удаленными территориями России, поскольку имеющиеся в нашем распоряжении цифры и наш опыт не свидетельствуют о каких-либо существенных различиях между ними в этом отношении.

Наше общемировое исследование показало, что экономические преступления оказывают негативное влияние на компании любого размера. Но, как правило, чем крупнее компания, тем сильнее она подвержена воздействию экономических преступлений. По данным исследования, в России 62% компаний с числом сотрудников свыше 5 000 человек сообщили о фактах экономических преступлений. Вместе с тем обэтом сообщили лишь 32% компаний с количеством сотрудников менее 200 человек. Такое различие в уровне экономических преступлений между крупными и малыми компаниями может быть обусловлено целым рядом факторов, включая более высокую степень анонимности и наличие более сложных и взаимосвязанных процессов и систем в крупных компаниях, что создает потенциальные прорехи и «дыры» в механизмах контроля, которыми могут воспользоваться в своих интересах мошенники-правонарушители.

Какие меры защиты от корпоративного мошенничества применяются в крупных, средних и малых компаниях?

В России в деле борьбы с экономическими преступлениями себя хорошо зарекомендовали службы безопасности компаний и службы внутреннего аудита. Как показало данное исследование, обе категории служб весьма успешно борются с мошенничеством в рамках компаний. Однако реализация такого рода мер может оказаться неприемлемой для малых компаний, которые будут не в состоянии применить столь дорогостоящие методы борьбы с мошенничеством.

Вместе с тем, данные общемировых и внутрироссийских исследований свидетельствуют, что одних лишь корпоративных механизмов контроля и надлежащих процедур недостаточно для действенной борьбы с экономическими преступлениями в рамках компании. Существуют серьезные признаки того, что в борьбе с экономическими преступлениями все больший успех имеют неформальные методы, например, сообщение сотрудниками компании о различного рода нарушениях, получение предупреждений из внутренних и внешних источников.

Как во всем мире, так и в России, самым действенным средством борьбы с экономическими преступлениями является применение механизмов внутрикорпоративного контроля (наличие службы внутреннего аудита, процедур по управлению рисками, связанными с мошенничеством, мониторинг сделок, работа службы безопасности компании) в сочетании с воспитанием надлежащей корпоративной культуры, опирающейся на кодексы делового поведения и политику в области этики и практики работы, а также на системы, в рамках которых поощряется сообщение сотрудниками компании о различного рода нарушениях.

Беседовала Елизавета Суворова, "Финансовый директор".